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問題一

　　老師，如果當(dāng)年沒有收入，招待費用要全額調(diào)增嗎?

　　答復(fù)：

　　是的，招待費全額調(diào)增。

問題二

　　老師，公司和個體戶在納稅上最大的區(qū)別在哪里?

　　答復(fù)：

　　公司是繳納企業(yè)所得稅，個體戶是繳納經(jīng)營所得的個人所得稅，增值稅上一樣的。

問題三

　　老師，公司注冊資金1000萬元，實收0，如何做賬?

　　答復(fù)：

　　不用做賬。

問題四

　　老師，公司開辦費2900元能否一次性計入費用?

　　答復(fù)：

　　可以一次性計入管理費用中的開辦費。

問題五

　　老師，公司購買的電腦6000元，計入管理費用還是固定資產(chǎn)?

　　答復(fù)：

　　會計上屬于固定資產(chǎn)。

問題六

　　老師，公司銷售商品了，但是沒有開票，也沒有收到錢，是否不用做收入?

　　答復(fù)：

　　需要做未開票收入，并交納增值稅。

　　借:應(yīng)收賬款

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　借:主營業(yè)務(wù)成本

　　貸:庫存商品

問題七

　　老師，契稅是賣房人繳納還是買房人?

　　答復(fù)：

　　買房人。

　　契稅稅率為百分之三至百分之五，當(dāng)然各地會有不同的優(yōu)惠。目前，個人購買住房也可暫免征收印花稅。

問題八

　　老師，公司從農(nóng)戶手里購買苗木，收到發(fā)票是免稅的，能否抵扣增值稅?

　　答復(fù)：

　　可以抵扣9%。

問題九

　　老師，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納增值稅?

　　答復(fù)：

　　不需要納。個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

問題十

　　老師，公司支付了一名臨時人員1200元，做成工資還是勞務(wù)費?

　　答復(fù)：

　　主要看是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系，若是存在雇傭關(guān)系的屬于工資薪金，否則屬于勞務(wù)報酬。

問題十一

　　老師，公司請人寫了幾篇稿紙宣傳公司文化，然后我們給他支付稿酬代扣個稅就行了嗎?還需不需要取得發(fā)票之類的入賬?

　　答復(fù)：

　　需要取得發(fā)票才可以稅前扣除。

問題十二

　　老師，什么是公益性捐贈?公益性捐贈稅前扣除是利潤的多少?

　　答復(fù)：

　　指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級(含縣級)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。公益性捐贈稅前扣除是利潤的12%。

問題十三

　　老師，固定資產(chǎn)盤盈是通過“以前年度損益調(diào)整”還是“待處理財產(chǎn)損益”處理?

　　答復(fù)：

　　企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

問題十四

　　老師，公司臨時工一次性工傷賠償金，怎么記賬?能稅前扣除嗎?

　　答復(fù)：

　　若是自己職工的一次性工傷賠償金，屬于應(yīng)付職工薪酬-福利費 按照福利費的標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。

問題十五

　　老師，公司職工報銷本科學(xué)歷的費用如何做賬?

　　答復(fù)：

　　不管如何做賬，沒法稅前扣除。

　　企業(yè)職工參加社會上的學(xué)歷教育以及個人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費用應(yīng)由個人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費。

問題十六

　　老師，公司購置車輛發(fā)生的購置稅、上牌費、保險費等如何賬務(wù)處理?

　　答復(fù)：

　　購置車輛發(fā)生的購置稅、上牌費等進固定資產(chǎn)，保險費計入管理費用財產(chǎn)保險。

　　來源：郝老師說會計。

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