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　　1、 代理記賬合同的簽訂

　　一、項(xiàng)目部與顧客協(xié)商確定服務(wù)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)委托的營(yíng)業(yè)時(shí)間和代理的核算方法。

　　二、雙方在代理賬戶委托合同上簽字并加蓋公章，填寫合同簽訂日期。

　　三、項(xiàng)目部按合同編號(hào)順序簽訂代理記賬合同，報(bào)檔案部門備案。

　　四、檔案部門應(yīng)定期對(duì)代理會(huì)計(jì)委托合同的執(zhí)行情況進(jìn)行清理、總結(jié)，并報(bào)經(jīng)理辦公室。

　　2、 代理記帳步驟

　?。?） 定期收取原始憑證代理

　　一、每月月底，外包部到會(huì)計(jì)部領(lǐng)取《代理會(huì)計(jì)憑證資料交接單》，并與委托單位聯(lián)系，在約定的時(shí)間內(nèi)（具體時(shí)間由雙方協(xié)商）到現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取。

　　二、外包人員查看原始單據(jù)（包括報(bào)銷單、購(gòu)銷發(fā)票、倉(cāng)儲(chǔ)單、領(lǐng)料單、匯兌單、其他財(cái)務(wù)收支單據(jù)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同等）后，他們首先檢查原始單據(jù)是否合法，單據(jù)金額是否與所附附件金額一致，相關(guān)單據(jù)的手續(xù)是否齊全（授權(quán)人、經(jīng)辦人、倉(cāng)庫(kù)管理員是否簽字），采購(gòu)發(fā)票是否有憑證，買賣合同是否合法等。

　　三、將審核后的貨幣資金單據(jù)與出納現(xiàn)金、銀行日記賬逐筆核對(duì)，核對(duì)后的金額記入代理會(huì)計(jì)憑證資料交接單。

　　四、代理會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)交接表應(yīng)填寫原始憑證及數(shù)據(jù)編號(hào)。文件應(yīng)裝在文件袋內(nèi)，并加蓋公章，由委托方簽字蓋章。

　　五、外包人員返回公司后，應(yīng)將文件包交會(huì)計(jì)部，開(kāi)箱交會(huì)計(jì)部，填寫《內(nèi)部憑證資料交接單》。

　　六、記賬部門完成工作后，應(yīng)與審計(jì)部門交接，填寫《內(nèi)部憑證資料交接表》。

　　七、審核部門審核完憑證后，將數(shù)據(jù)返回會(huì)計(jì)部門修改記賬，填寫《內(nèi)部憑證數(shù)據(jù)交接單》。

　　八、記賬部門完成過(guò)賬工作后，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表，同時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。

　　九、 會(huì)計(jì)部門將憑證打印裝訂成冊(cè)，與外包部門交接財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)單等資料，填寫《內(nèi)部憑證數(shù)據(jù)交接表》。

　　十、財(cái)務(wù)信息清理完畢后，外包部應(yīng)在約定的時(shí)間內(nèi)移交委托方，填寫會(huì)計(jì)憑證及信息交接表，定期收取會(huì)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　十一、根據(jù)代理記賬協(xié)議，對(duì)于在稅務(wù)局真正需要納稅的單位，外包部門在加蓋公章后將所需資料交給委托單位申報(bào)納稅，然后將付款單交給委托單位出納并完成交接工作。

　　十二、外協(xié)部配合會(huì)計(jì)部完成會(huì)計(jì)人員與相關(guān)部門的談判。

　　十三、以上代理會(huì)計(jì)憑證資料交接單一式兩份，客戶一份，簿記部一份；內(nèi)部憑證資料交接單由外包部保管歸檔。

　　（2） 客戶把票送到門口

　　一、記帳部門應(yīng)首先檢查原始憑證是否合法，憑證金額與所附附件金額是否一致，相關(guān)文件的手續(xù)是否齊全（授權(quán)人是否，經(jīng)辦人和倉(cāng)庫(kù)管理員在接受原始憑證（包括報(bào)銷單、購(gòu)銷發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、匯兌單、其他財(cái)務(wù)收支單據(jù)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同）后簽字，采購(gòu)發(fā)票是否經(jīng)過(guò)認(rèn)證，購(gòu)銷合同是否合法等。

　　二、將審核后的貨幣資金單據(jù)與出納現(xiàn)金、銀行日記賬逐一核對(duì)，并在出納現(xiàn)金及銀行明細(xì)賬上簽字（或蓋章）。

　　三、原始憑證及數(shù)據(jù)編號(hào)，填寫《代理記賬憑證數(shù)據(jù)交接表》。

　　3、 會(huì)計(jì)部工作步驟

　　一、公司與委托方簽訂合同后，會(huì)計(jì)部門將到委托方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告，與委托方財(cái)務(wù)部門溝通，了解委托方的財(cái)務(wù)管理，協(xié)商確定會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)原則，并收集相關(guān)財(cái)務(wù)資料（如銀行開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、重要購(gòu)銷合同、租賃合同等）向委托方提出財(cái)務(wù)管理建議和要求，將委托方的基本情況表、財(cái)務(wù)情況表登記造冊(cè)，報(bào)檔案部門備案。

　　二、根據(jù)委托公司的情況，建立初始賬戶，設(shè)置相應(yīng)的賬戶，設(shè)置操作人員的名單、權(quán)限和密碼。

　　A： 現(xiàn)場(chǎng)取票方式

　　會(huì)計(jì)部每月與法務(wù)部溝通委托單位情況，認(rèn)真填寫《會(huì)計(jì)憑證信息交接表》，并在約定時(shí)間前報(bào)送法務(wù)部。會(huì)計(jì)部收到證據(jù)收集部門的資料后，應(yīng)檢查資料是否齊全，并填寫《內(nèi)部憑證資料交接表》。

　　B： 客戶把票送到門口

　　發(fā)貨人上門后，記賬部門審核原始憑證，在出納的現(xiàn)金和銀行日記賬上簽字（或蓋章），認(rèn)真填寫《代理記賬憑證資料交接單》一式兩份，一份發(fā)貨人一份公司一份。

　　會(huì)計(jì)部門收到委托單位的原始憑證和資料后，應(yīng)使用指定的財(cái)務(wù)軟件編制會(huì)計(jì)憑證，如有疑問(wèn)應(yīng)及時(shí)與委托單位溝通。

　　制單完成后，將原憑證號(hào)退回審核部門審核，填寫《內(nèi)部憑證數(shù)據(jù)交接表》。

　　會(huì)計(jì)部門收到經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行修改和記錄。

　　按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表，并按時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。將會(huì)計(jì)憑證打印裝訂成冊(cè)，與會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)單等會(huì)計(jì)信息一起放入文件袋。同時(shí)，填寫《代理人會(huì)計(jì)憑證信息交接表》，報(bào)取錄部門。

　　月度會(huì)計(jì)核算完成后，應(yīng)將會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并報(bào)檔案部門電子存檔。

　　年末，將會(huì)計(jì)帳簿打印成冊(cè)，交由取錄部門送交委托單位；將金額和資產(chǎn)負(fù)債表打印成冊(cè)，并連同金額表、資產(chǎn)負(fù)債表等電子表格報(bào)送檔案部門備案。

　　會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)委托單位的貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，核實(shí)交易情況，確保賬、證、賬、表、實(shí)相符。

　　4、 審計(jì)部門職責(zé)

　　一、核對(duì)初始開(kāi)戶公司的基本情況表和財(cái)務(wù)情況表，認(rèn)真審查所采用的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)處理方法。

　　二、審核會(huì)計(jì)部門設(shè)置的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)員。

　　三、收到會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)憑證信息后，檢查原始憑證是否合法合規(guī)，會(huì)計(jì)處理、計(jì)算金額、會(huì)計(jì)內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或疑問(wèn)后記錄。之后，將記錄提交給會(huì)計(jì)部門。

　　四、每月對(duì)各單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅資料進(jìn)行復(fù)核，如有疑問(wèn)及時(shí)與會(huì)計(jì)部門溝通，并檢查錯(cuò)誤是否及時(shí)更正。

　　五、檢查會(huì)計(jì)部門是否每年定期對(duì)委托單位的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，確保賬、證、賬、報(bào)表、賬與實(shí)相符。

　　5、 納稅人納稅申報(bào)表

　　一、代理會(huì)計(jì)師申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在每月10日前向稅務(wù)局或者網(wǎng)上申報(bào)。

　　二、由外勤人員申報(bào)納稅的，外勤人員應(yīng)當(dāng)在每月10日前及時(shí)向稅務(wù)局報(bào)告。申報(bào)單不符合要求，申報(bào)不成功的，應(yīng)及時(shí)反饋給代理記賬會(huì)計(jì)。

　　三、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、附加稅在每月10日前申報(bào)（含10日節(jié)假日順延），企業(yè)所得稅在每月15日前申報(bào)（含15日節(jié)假日順延），并于每年4月30日前辦理上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　四、申報(bào)表中除填寫納稅人的身份證號(hào)碼和姓名外，還應(yīng)填寫納稅人的計(jì)算機(jī)代碼（相當(dāng)于納稅人的身份證號(hào)碼）。

　　五、稅種（如增值稅、營(yíng)業(yè)稅等）、稅目（如營(yíng)業(yè)稅中的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、印花稅中的購(gòu)銷合同、營(yíng)業(yè)賬簿等）、計(jì)稅依據(jù)（如收入額、流轉(zhuǎn)稅額等）、稅率和應(yīng)納稅額應(yīng)填寫清楚。

　　六、還應(yīng)根據(jù)公司的稅種填寫零納稅申報(bào)表，說(shuō)明所有稅種均為零。

　　七、法定代表人、經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)簽名（蓋章），填寫申請(qǐng)日期，加蓋公司公章。

　　八、代理企業(yè)未開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)及時(shí)將稅務(wù)局打印的紙質(zhì)稅務(wù)發(fā)票送達(dá)客戶，確?？蛻舭磿r(shí)納稅。

　　6、 會(huì)計(jì)資料的保管

　　一、新簽訂的代理記賬合同應(yīng)在合同資料簿中歸檔。

　　二、填寫***表（合同號(hào)、公司名稱、公司地址、法人、員工、聯(lián)系方式等）。

　　三、各公司的會(huì)計(jì)資料應(yīng)分別歸檔、編號(hào)、裝箱存放，不得相互混淆。

　　四、在登記簿上記錄合同號(hào)和備案號(hào)，以備將來(lái)參考。

　　五、各公司建立電子文件，每月會(huì)計(jì)電算化備份后存入電子文件。

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